Aufzeichnungspflichten bei steuerfreien Ausfuhrlieferungen
im Sinne der §§ 4 Nr. 1 Buchstabe a) und 6 Abs. 1 UStG.

Aufzeichnungspflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen
im Sinne der §§ 4 Nr. 1 Buchstabe b) und 6a Abs. 1, 2 UStG.

Aufzeichnungspflichten bei Lohnveredelungen an Ausfuhrgegenständen
im Sinne der §§ 4 Nr. 1 Buchstabe a) und 7 Abs. 1 UStG.

Aufzeichnungspflichten bei Umsätzen für die Seeschiffahrt und die Luftfahrt
im Sinne der §§ 4 Nr. 2 und 8 Abs. 1, 2 UStG.

Aufzeichnungspflichten im Zusammenhang mit bestimmten sonstigen Leistungen an Gegenständen der Einfuhr bzw. Ausfuhr und im Zusammenhang mit der grenzüberschreitenden Beförderung von Gegenständen.

Aufzeichnungspflichten im Zusammenhang mit bestimmten umsatzsteuerfreien Vermittlungsleistungen.

Umsatzsteuerliche Aufzeichnungspflichten aller Unternehmer, gegebenenfalls getrennt nach umsatzsteuerfreien und umsatzsteuerpflichtigen (und der nach § 9 UStG als steuerpflichtig behandelten) Leistungen; diese wiederum getrennt nach Steuersätzen, soweit keine besonderen Erleichterungsvorschriften greifen, insbesondere:

Aufzeichnung der vereinbarten Entgelte für die vom Unternehmer ausgeführten Leistungen; bei Istversteuerung im Sinne von § 20 UStG sind die vereinnahmten Entgelte aufzuzeichnen.

Aufzeichnung der vereinnahmten Entgelte (Anzahlungen / Vorauszahlungen) für die vom Unternehmer noch nicht ausgeführten Leistungen.

Aufzeichnung der Bemessungsgrundlagen [BMG] für folgende unentgeltliche Wertabgaben:

• Privatentnahmen des Unternehmers – § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG;
• unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen an das Personal, außer bei Aufmerksamkeiten bis maximal 60 DM – § 3 Abs. 1b Nr. 2 UStG;
• jede andere unentgeltliche Zuwendung, außer Geschenke von geringem Wert und Warenmuster für Zwecke des Unternehmens – § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG.

Aufzeichnung der Steuerbeträge, die wegen unberechtigten Steuerausweises geschuldet werden – § 14 Abs. 2, 3 UStG.

Wenn der Vorsteuerabzug nicht ausgeschlossen ist, vgl. § 22 Abs. 3 Satz 1 UStG, sind aufzuzeichnen die Entgelte / Teilentgelte sowie die darauf entfallende Umsatzsteuer für:

• steuerpflichtige Leistungen, die an den Unternehmer für sein Unternehmen ausgeführt worden sind;
• geleistete Anzahlungen / Vorauszahlungen für solche Leistungen, die noch nicht ausgeführt worden sind.

Aufzeichnung der BMG für die Einfuhr [§ 11 UStG] sowie die dafür entrichtete Einfuhrumsatzsteuer [EUSt], wenn der Vorsteuerabzug nicht ausgeschlossen ist;
vgl. § 22 Abs. 3 Satz 1 UStG.

Aufzeichnung der BMG für den innergemeinschaftlichen Erwerb (von Gegenständen) und der hierauf fallenden Steuerbeträge.

Aufzeichnungen bei nur teilweiser Berechtigung zum Vorsteuerabzug.

Aufzeichnung der Berechnungsgrundlagen für die Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG.

Aufzeichnung eigener Gegenstände, die der Unternehmer zur eigenen Verfügung vom Inland in das übrige Gemeinschaftsgebiet verbringt, wenn

• an den Gegenständen Arbeiten durchgeführt werden (z. B. Reparaturen),
• mit den Gegenständen vorübergehend sonstige Leistungen im übrigen Gemeinschaftsgebiet ausgeführt werden sollen (z. B. Beförderungs- oder Werkleistung),
• wenn die Gegenstände zur vorübergehenden Verwendung im übrigen Gemeinschaftsgebiet genutzt werden (z. B. Ausstellungsstücke bei Messen).

Aufzeichnung aller Gegenstände, die der Unternehmer von einem anderen Unternehmer mit USt-Identifikationsnummer aus dem übrigen Gemeinschaftsgebiet zur Ausführung einer sonstigen Leistung erhält (z. B. Miete, Leihe).

Verpflichtung zur Führung eines Steuerheftes nach amtlich vorgeschriebenem Muster für solche Unternehmer, die außerhalb einer gewerblichen Niederlassung Umsätze ausführen oder Waren erwerben (z. B. „fliegende Händler”, Flohmarkt-Händler).

Aufzeichnungspflichten bei steuerfreien Reiseleistungen.

Laufende Führung eines besonderen Verzeichnisses für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter.

Aufzeichnungspflichten für alle Aufwendungen im Sinne des § 4 Abs. 5 EStG
– z. B. Bewirtungskosten (vgl. hierzu R 21 Absätze 5 bis 12, R 22 sowie H 22 der Einkommensteuerrichtlinien) oder Werbegeschenke.

Laufende Führung eines besonderen Verzeichnisses für geringwertige Wirtschaftsgüter.

Laufende Führung eines besonderen Verzeichnisses für Wirtschaftsgüter, für die erhöhte Absetzungen oder Sonderabschreibungen vorgenommen werden.

Aufzeichnungen des Arbeitgebers beim Lohnsteuerabzug – Führung eines Lohnkontos.

Aufzeichnungen des Arbeitgebers bei Überlassung von Vermögensbeteiligungen.